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题型：单选题题类：常考题难易度：普通

负税人练习

2014年12月8日，以“青春梦想，税与争锋”为主题的全国大学生税收辩论赛总决赛在北京拉开序幕，正反双方展开激烈辩论。下列论点合理的是（）

①人人都是纳税人，但不一定人人都是负税人

②人人都是负税人，但不一定人人都是纳税人

③提高个人所得税起征点，初次分配更加合理

④营业税改增值税有利于优化国家税收结构

A、①② B、①③ C、②④ D、③④

举一反三

某校一高中老师每月缴纳个人所得税165元，如果起征点为3500元，五险一金，商业保险等税前扣减收入为1500元，按照超额累进税率计算，该老师的实际收入为（）

近年来，面对复杂的国际经济环境，为促进我国经济的平稳较快发展，我国继续实行积极的财政政策，不断深化税制改革，相继实施了提高个人所得税起征点、营业税改征增值税、小微企业减税等政策。同时，为保证国家税收的收缴，税务机关也加大了对偷税、欠税、骗税、抗税的惩处力度，震慑了违法行为，保证了税收任务的顺利完成。

自2016年5月1日起，“营改增”试点范围将扩大到建筑业、房地产业、金融业和生活服务业，实现货物和服务行业全覆盖，打通税收抵扣链条，支持现代服务业发展和制造业升级。预计2016 年“营改增”将减轻企业税负5000亿元。推进“营改增”有利于（　　）

①改变税收固定性，适时合理调整税种

②房地产业去库存，提高商品房价值

③我国产业结构的调整升级

④推进供给侧结构性改革，提高全要素生产率。

2016年4月8日之前，中国对跨境电子商务零售进口商品按照邮递物品征收行邮税；之后，不再征收行邮税，在2000元以内征收增值税、消费税，并按应纳税的70%征收。现消费者通过电商购买国外1000元奶粉和1000元化妆品，对比消费者负税的变化可以得出的结论是（奶粉、化妆品行邮税税率分别是10%、50%；增值税、消费税税率分别是17%、30%，奶粉不征收消费税）（）

①购买奶粉的负税低于购买化妆品的负税，消费者以购买奶粉为主

②购买奶粉的负税高于调整前的负税，消费者购买成本增加

③购买化妆品的负税低于调整前的负税，消费者购买成本降低

④购买奶粉的负税增幅高于购买化妆品的负税增幅，消费者以购买化妆品为主

新修改的个人所得税法规定，个人工资薪金起征点由3500元提高到5000元并扩大低档税率适用范围（见下表）。李老师2018年10月份扣除五险一金后的工资收入是7500元。改革后李老师少纳税（）

级次	全月应纳税所得额（X）		税率（%）
级次	改革前	改革后	税率（%）
1级	X≤1500	X≤3000	3
2级	1500<X≤4500	3000<X≤12000	10
3级	4500<X≤9000	12000<X≤25000	20

2019年初，国务院常务会议确定新推出小微企业普惠性减税措施。减税惠及1798万家企业，占全国纳税企业总数的95%以上，其中98%是民营企业；小规模纳税人增值税免税标准，直接由月销售额3万元提高到10万元；小微企业年应纳税所得额实际税负从原来的10%和25%相应降至5%和10%；创投企业和天使投资个人投向初创科技型企业，可按投资额的70%抵扣应纳税所得额，政策执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。

结合材料，运用所学经济生活知识，概括材料中涉及的税种的重要意义，并说明实施减税政策能够促进我国经济发展的主要原因。

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